对农商银行财务精细化管理的几点思考

随着金融市场竞争的不断激化，农村商业银行面临的环境日益复杂，为提升自身的综合实力，除了提高对外的经营水平和业务能力，还要从内部管理的精细化也是非常重要的一个方面。

作为企业，盈利性目的要求农商银行力求实现利润的最大化来不断增强自身的核心竞争力。简单来说，盈利性就是从收入和支出两个方面来考虑，从收入的角度来说主要是着重发展各项金融业务，获得利息收入和中间业务收入等，其核心是业务发展；从支出的角度来说，主要方向就是尽量减少支出，也就是实行财务的精细化管理。

笔者在农商银行财务部门工作多年，对农商银行的财务管理有一定的了解。笔者认为，可以从财务体系管理、业务成本管理和经营利润管理三个方面来进行精细化管理。

一、财务体系的精细化管理

（一）财务制度的管理。一是需要对财务相关制度进行梳理和修订，定期对国家制度政策进行学习，及时关注最新的政策和准则较旧制度准则的变更动态，对不符合现如今政策制度的内容及时进行更新和修改。二是要及时根据新产品等的业务发展来细化财务相关制度，使财务的管理能够有效促进相关业务的发展，而不是拖住业务发展的后腿。三是要在日常的财务管理工作和审计检查中不断对财务制度的建设情况进行梳理和完善，对检查中出现的问题及时针对相关问题在符合经营实际的情况下，修订相关财务管理办法，做到实践总结归纳到理论，理论又能指导实践。

（二）科学编制财务预算。一是对费用支出进行预算优化，结合增量预算和零基预算的优点，对与业务发展类相关的费用支出根据营业净收入、代理中间业务收入、上年度的存贷余额、非长期的存款日均增量、低成本存款日均增量和贷款余额增量等情况进行今年的业务指标数据测算，通过测算结果来对相关费用情况进行预算。对与业务类相关性不大的刚性费用如固定资产折旧费、无形资产摊销、长期待摊费用、钞币运送费、实行额度管理。二是对收入进行预算优化。结合当年度和未来经营工作中的重点业务发展方向和政策制度调整。比如利息收入应考虑到当期贷款利率的情况对贷款利息收入的实际影响；金融机构往来收入应考虑存款准备金、存放同业的定期规模等。在预算过程中，要及时对预算情况进行监控，及时发现问题做出调整，同时，对出现的问题进行记录用于下一周期的预算工作参考。

二、业务成本管理的精细化

（一）业务管理费的管理。一是优化人力资源成本。在业务及管理费的支出中，人力资源成本（包括职工工资、福利费支出和五险一金支出）占比超过50%。虽然这部分支出是刚性支出，但是如何发挥好工资考核的指挥棒作用，提高人均利润的增加却是大有文章可作，而这也是提高农商银行核心竞争力的重中之重。二是优化业务宣传费。业务宣传费用大部分为营销活动购买礼品产生的费用，在费用管理上，应重新核算礼品价值与存款产品利率的相关性，降低业务宣传费的支出，同时对活动礼品进行造册管理，防止粗放管理造成的资源浪费和业务宣传费的虚高问题。三是提高央行评级等级，减少存款保险费用的支出。由于存款基数大，存款保险费率的变化对费用支出影响较大。而且存款准备金的是每年必要支出，对实际经营并不产生显而易见的作用，在税前还不能全额抵扣。因此非常有必要通过提高央行评级等级来减少这部分费用的支出。

（二）负债成本的管理。为了提高存款的市场占有率，农商银行主推长期高利率存款来增加客户基数，忽视了存款的成本核算。在高利率吸引存款客户的同时，各农商还主要对一季度开门红活动进行大力营销，根据不同存款档次赠送礼品。此外，在支行的费用管理办法中，还根据存贷款业务发展情况和经营指标完成情况，给支行额外划拨了业务拓展费用以开展日常的营销送礼活动，这都无形地提高了存款的成本。因此农商银行在对存款结构进行优化的同时，还要对其他相关的负债成本进行精细化核算，区别有效支出和无效支出。

三、利润管理的精细化

（一）加强贷款利率的管理。一直以来，农商银行的贷款利率定价缺乏科学的管理工具，在大行下沉的竞争压力下，各行为了不让市场，就只有宁让利率。这就给了一些不符合享受优惠利率的贷款客户以乘之机，造成农商银行的利润流失。因此在利润管理上，农商银行需要研发出科学的利率管理机制，对贷款客户利率进行差异化管理，在不让市场的同时，保持合理的利润。

（二）加强贷款质量管理。在每年的经营利润中，有较大比例的利润被不良贷款侵蚀。一方面体现在不良贷款的核销，另一方面体现在不良贷款的增加必须补充准备金的拨备，有不少的农商银行账面利润为负都是因为贷款质量的影响。因此在清收表内表外贷款的同时，还必须想尽办法控制新贷款形态不往下迁徙。

农商银行的财务管理精细化是一个较长的系统工程，笔者就浅薄之见提几点自己的思考。