张家界农商银行：浅谈如何做好稽核审计工作

稽核审计工作是农商银行内部监督与管理的重要环节，确保农商银行的合规性、效率性和风险控制能力，对保障农商银行企业利益、促进稳健经营具有极其重要的作用。笔者现对如何做好稽核审计工作提出几点拙见。

一、以“一支队伍”配强审计力量。一是稽核审计的目的在于确保公司运营的合规性、效率及安全性，内部审计人员的工作能力、业务素质是实现该项工作质效的重要保障。要严格审计人员的准入条件，按照年轻化、知识化、专业化要求，将思想和作风过硬、专业能力较强、综合素质较好的优秀人才充实到审计队伍，提高审计人员战争力，锻造审计铁军。二是抓好审计人员教育培训，提升各项能力，完善教育培训内容和形式，通过培训、交流、总结的方式，锤炼过硬本领，培养“能查、能说、能写”复合型审计人才，才能有效发挥审计震慑、警示作用，推动实现“审计一点、整治一片”，创建一支“召之即来，来之能战，战之必胜”的审计队伍。

二、以“两个台账”强化结果运用。建好审计查出问题整改落实台账和违规处罚台账，建立健全审计查出问题整改工作长效机制，认真落实督促整改责任。加强审计成果全过程管理，做深做透审计“后半篇”文章，在探索构建“治已病、防未病”审计工作机制上不断破题，提升审计成果利用水平。充分发挥审计的监督和保障双重职能，紧扣权利运行和责任落实，推进整改进度，强化成因分析，聚焦案防、安防“后进”网点，驻点重点监督促整改。高度重视审计结果运用，进一步健全完善与其他条线信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实的协同机制，将审计结果与选人用人挂钩运用，确保审计作用发挥和目标实现。

三、从“三个方向”提升审计质量。一是精准把握现场核查方向，充分利用审计管理信息系统，从可疑数据分析筛选到进场检查，确保达到高效查错纠敝，规范业务操作和管理有效目的。二是调整审计方向，推动审计由合规性审计为主向合规性与风险性并重转变，加强对内控机制的完整性和有效性，及苗头性和倾向性问题的分析判断，增强风险防范能力。三是在紧跟党委思路步伐中把准审计监督方向，进一步加大审计监督的宽度和深度，继续开展全面审计、专项审计等，努力实现审计监督对业务条线和基层网点的全覆盖，确保当年审计工作干到点子上、审在紧要处，以达到纠正风气，规范操作，促进良性经营发展，着力推动全行高质量发展。

四、从“四个方面”确保审计独立。一是确保审计部门独立性，内部审计应独立于经营管理和控制决策，要确保该部门有用独立的职责和权限，能够充分发挥审计角色，不受其他部门控制。二是确保审计人员独立性，必须保持职业道德、经济利益、专业素质和精神上的独立性，不因内外部利害关系出现偏斜。三是确保审计行为独立性，无论是内部还是外部的利害关系，都不能影响审计行为的独立性。四是确保审计思想独立性，需要实现独立行使职责的原则，自主制定审计计划和工作计划，自主选定审计对象和确定审计方法，才能更好地助力农商银行提高经营效率、防范经营风险、实现战略目标。